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新闻资讯
1. 加拿大对科研和实验开发(SR&ED)的税收优惠
在加拿大税法中,联邦与省政府都有科研和实验开发的税收优惠。无论是公司或是个人,只要符合条件,无论当年是否交税,都可申请抵税或退税。
政府之所以制定这一税收优惠政策,目的就是要鼓励加拿大的公司和个人多从事科研和实验开发活动。换言之,政府就是要通过税收杠杆,对符合条件的公司和个人给予补贴。其最高额可达科研和实验开发费用的68%。目前加拿大共有18,000多 家公司分享总额为40亿元的科研和实验开发退税。
一般来说,可从下面三项条件来综合判断是否符合科研和实验开发税收优惠:
A. 取得科学或技术上领先或改良的事实,即有想法,有实施过程,不是纸上谈兵;
B. 在科学和技术上存在不确定因素,并对这些不确定因素一一进行测试,分析;
C. 具有科学或技术改良的内涵,即运用科学的方法,通过不断实验、分析来达到设计目标。
很多加拿大的小型公司和个人生意都可能符合科研和实验开发的退税条件,但大多数业主或不知道有该项政策,或认为门坎太高很难申请,都放弃了应得的权益。其实,只要对科研和实验开发的退税政策有一定的了解,早作计划,平时注意收集、保存好有关文件,账单,在有经验的会计师的配合下,申请该项税收优惠并不太难。
2. 学徒就业免税额 (Apprenticeship Job Creation Tax Credit)的税务优惠
在2006 年的联邦预算中,联邦政府推出了学徒就业免税额 (Apprenticeship Job Creation Tax Credit)的税务优惠。如果公司雇佣了符合条件的学徒,那么公司就可以享受这项税务优惠。免税额相当于公司付给学徒工资的10%。2006 年5月1日以后生效,当然,也只有这一时间以后付给学徒的工资纔能申请2006 财政年度的免税额。免税额每个学徒每年最高可达$2,000。也就是说,如果公司付给学徒的工资超过$20,000,就可以拿到最高免税额。免税额如果当年不能充分利用,未被利用的免税额可以用来抵冲前三年或者后二十年的利润。
那么, 什么纔是符合条件的学徒呢?首先,学徒必须是在规定的行业内(Red Seal Trades),目前一共有49 个,包括农用设备技工、重型设备技师、电器技工、汽车修理技工、糕点师、泥水匠、木工、厨师、电工、空调技师、发型师、水管工、电焊工等。其次,学徒的合同必须在政府相关部门登记,在学徒期的前两年可以申请这个免税额。
其实,早在2004 年的安河预算案中就宣布了类似的安河学徒培训退税额(Ontario Apprenticeship Training Tax Credit)的优惠政策。如果公司在2004 年5月18日后雇佣了一个符合条件的学徒,就可以申请到每年最高达$5,000 的退税额。这一退税额只适用于学徒期间的前三年。也就是说,对于雇佣一个符合条件的学徒,公司一共可申请的退税额可高达$15,000。
3. 如何申报房屋出租收入与费用抵扣
如果你有房屋出租收入,就必须申报租金收入,但在出租房屋中所产生的部分合理费用可以根据出租面积或房间数得以抵扣. 出租费用包括日常费用和置产费用。日常费用指日常管理出租物业过程中所产生的费用,如修理费等。日常费用可以直接抵扣当年的租金收入。置产费用指购置出租房产、家具或设备的费用。置产费用不可用来直接抵扣当年的租金收入,而是在往后几年内根据出租物业的购买年份及设备的类别作资本折旧来抵扣各年度的租金收入。
日常费用通常包括:
广告费用
保险费用
利息费用
修理费用
管理费用
交通费用
办公费用
法律、会计和其它专业服务费用
地税
薪酬和福利
水电、煤气费用
提前结束租约赔偿费等 |
但是加拿大税务局对于申报保险、利息、薪酬、交通等费用,具体有些特别的规定。例如保险保费支付跨年度的话,年度报税时只能申报本年度部分的保费支出,剩余部分费用在下一年度时申报并抵扣收入。对于法律服务费用也有特别的规定。比如,你可以抵扣准备租赁档或收取过期未交租金的法律服务费用,但购买房产的法律费用则不能用来抵减租金收入,而必须加入房屋价格作资本折旧。但请会计收租簿记、审计、准备财务报表、申报所得税及相关房屋出租税务的费用则可以直接抵减租金收入。 尽管报税时不需要提供所有有关收入和费用的收据,你仍然必须保存六年,以备税务局审查。一旦税务局要求审查,如你不能提供收据或相关档,原先申报的费用不能用来抵扣收入。
4. 安河实施单一销售税(HST)的情况介绍
安河单一销售税税率是13%,包括联邦货服税(GST)5%,安河部分8%。一般原则是,目前征收GST的货物及服务,将征收单一销售税;目前豁免及不征收GST的货物及服务,将不征收单一销售税。
有形资产销售
在2010年5月1日之后签定的销售协议,如果资产及产权,在2010年7月1日当天或以后交割过户,则将征收单一销售税。
如果资产及产权,在2010年7月1日之前交割过户,则无论销售协议是什么时候签定,都将不征收单一销售税。
服务
在2010年5月1日之后签定的服务协议,如果90%的服务内容,在2010年7月1日当天或以后完成,则将征收单一销售税。
如果90%的服务内容,在2010年7月1日之前完成,则将不征收单一销售税。
无形资产销售
无形资产如专利等的销售,在2010年7月1日之后发生的,都将征收单一销售税。
持续供应
对于水、电、汽、通讯等持续供应情形,在2010年7月1日之后发生的,都将征收单一销售税。
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